關(guān)于所得稅匯算清繳，的確是一項大工程，由于需求填寫的表格多而雜亂，往往讓交稅人特別是從來沒有做過匯算的交稅人無從下手。所得稅匯算清繳該預(yù)備哪些材料?什么員工薪酬開銷及交稅調(diào)整明細表、財物折舊、攤銷及交稅調(diào)整明細表、企業(yè)所得稅補償虧本明細表，這些都怎樣填寫啊?簡直便是一大費事問題!下面就讓一品財稅代理記賬網(wǎng)帶您來了解一下企業(yè)所得稅匯算清繳這件事兒吧!

　　一、什么是匯算清繳?

　　匯算清繳是交稅人自交稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嵺`運營停止之日起60日內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)則，自行核算本交稅年度應(yīng)交稅所得額和應(yīng)納所得稅額，依據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確認該交稅年度應(yīng)補或許應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅交稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)處理年度企業(yè)所得稅交稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)材料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　二、匯算清繳的目標

　　凡在交稅年度從事出產(chǎn)、運營(包含試出產(chǎn)、試運營)，或在交稅年度中心停止運營活動的交稅人，不管是否在減稅、免稅期間，也不管盈余或虧本，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其施行法令和本辦法的有關(guān)規(guī)則進行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的目標首要分為兩種：

　　1、施行查賬征收的企業(yè);

　　2、施行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

　　跨地區(qū)運營匯總交稅的二級分支機構(gòu)也必須按規(guī)則進行年度申報。

　　小提示：施行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。

　　三、作業(yè)過程

　　1.匯算。按照《企業(yè)所得稅法》及其施行法令和相關(guān)規(guī)則，自行核算2018年應(yīng)交稅所得額和應(yīng)納所得稅額，依據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確認2018年應(yīng)補或許應(yīng)退稅額。

　　2.填寫《年度交稅申報表》，在規(guī)則的時刻內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)處理年度交稅申報。

　　3.結(jié)清稅款。

　　四、企業(yè)的交稅年度

　　依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)則，企業(yè)所得稅按交稅年度核算。交稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　特殊狀況：企業(yè)在一個交稅年度中心開業(yè)、停止，使該交稅年度的實踐運營期缺乏12個月的，以其實踐運營期為一個交稅年度。

　　五、2019年匯算清繳，企業(yè)這些數(shù)據(jù)將要點稽察：

　　A、企業(yè)的收入

　　企業(yè)假如少計出售收入，或藏匿部分出售收入，那么金稅三期會

　　1、經(jīng)過本錢和費用來比對你的贏利是否為負數(shù);

　　2、比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的產(chǎn)品;

　　3、經(jīng)過大數(shù)據(jù)，查詢與你買賣的下流企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對是否存在反常。

　　B、企業(yè)的本錢費用

　　企業(yè)存在以下行為要當心了

　　1、長時刻購進原材料或產(chǎn)品時暫估入庫;

　　2、購進原材料或產(chǎn)品為了價格低一點而不索要發(fā)票;

　　3、計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。

　　C、企業(yè)的贏利

　　假如你的企業(yè)的贏利表中的贏利總額與企業(yè)所得稅申報表中的贏利總額不一致;假如你想"財不露白"，將贏利少報一部分……

　　金稅三期大數(shù)據(jù)是能夠得到你一切的收入信息和本錢信息的，而贏利便是收入減去本錢，算出你的贏利不會是什么難事，所以若你的贏利不一致或是少報了，都會被容易查出來。

　　D、企業(yè)的庫存

　　一般來說，企業(yè)的庫存量一般都在一個相對安穩(wěn)的值鄰近呈周期性動搖。

　　假如你的企業(yè)只需出售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判別出你的庫存一向處于遞減狀況，并進一步構(gòu)成電子底賬來比對你的庫存，然后判別出反常。

　　假如你的企業(yè)只需購買數(shù)據(jù)、而沒有出售數(shù)據(jù)或出售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判別出你的庫存一向處于遞加狀況，并進一步構(gòu)成電子底賬來比對你的庫存，然后判別出反常。

　　曾經(jīng)的確會有許多企業(yè)多多少少這樣做，由于這樣就能夠少繳一些稅，但是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)體系，它能夠比對你供應(yīng)鏈的上下流企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判別出你的庫存一向遞加，簡直就能夠斷定你報的數(shù)據(jù)是有問題的。

　　E、企業(yè)的銀行賬戶

　　假如你的企業(yè)出售了一批貨品，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;假如你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里邊的資金卻沒有削減或削減額不匹配。

　　關(guān)于這些狀況，曾經(jīng)只需賬本調(diào)整的好，是很難辨認出來的，可現(xiàn)在關(guān)于上述包含以下景象，金稅三期體系都會進行剖析并辨認出反常：

　　1、企業(yè)當期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長時刻為負數(shù);

　　2、當期新增應(yīng)付賬款大于收入80%;

　　3、預(yù)收賬款削減但未記入收入、預(yù)收賬款占出售收入20%以上;

　　4、當期新增其他應(yīng)收款大于出售收入80%。

　　F、企業(yè)的應(yīng)繳交稅額

　　六、匯算清繳時刻

　　企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅交稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時刻：2019年1月1日至5月31日。大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月會集申報。因而，還未申報的企業(yè)，抓住申報了!

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