小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)時(shí)需要注意什么?
由于近年來國(guó)家的優(yōu)惠政策不斷頒布,導(dǎo)致了企業(yè)數(shù)量的與日俱增,其中較為明顯的莫過于小規(guī)模企業(yè)了。而小規(guī)模企業(yè)的成立與發(fā)展,也為正在尋找工作的財(cái)務(wù)人員提供了更多的棲身之所。但是很多財(cái)務(wù)人員在對(duì)小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)中,發(fā)現(xiàn)其內(nèi)容和一般納稅人并不完全相同。那么小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意哪些問題呢?接下來由一品財(cái)稅來為大家介紹一下。

納稅申報(bào)方式
正常來講,小規(guī)模納稅人有兩種報(bào)稅方式:
1.網(wǎng)上辦理:使用“金稅盤”在網(wǎng)上完成抄稅和報(bào)稅的操作;
2.親自辦理:攜帶金稅盤到相應(yīng)的稅務(wù)服務(wù)廳,找相關(guān)負(fù)責(zé)人或者到自助機(jī)前辦理。
需要說明一下,現(xiàn)在企業(yè)幾乎都在使用金稅盤,沒有用金稅盤的納稅人,也可以使用稅控盤或者IC卡。
納稅申報(bào)金額
1.小規(guī)模納稅人月收入不超過3萬元,是不用納稅的,季度不超過9萬元也是不納稅的,只要是不繳納增值稅就不需要繳納城建稅和附加稅。
2.根據(jù)行業(yè)的不同,需要繳納的稅款也不一樣。一般情況下,小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,需要按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算增值稅額,而且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,其計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
納稅申報(bào)資料
1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。
2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。需要注意的是,這個(gè)表由有相應(yīng)扣除項(xiàng)目的銷售服務(wù)納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不需要填報(bào)。
3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。此表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫該表。
應(yīng)該說明的是,發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)此表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需要填報(bào)此表。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報(bào)的流程方面,是大同小異的。在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),主要關(guān)注企業(yè)的收入和零申報(bào)問題。
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